Cách tính thuế hộ kinh doanh mầm non tư thục theo quy định mới từ năm 2026

Từ năm 2026, dự kiến sẽ có những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, bao gồm cả các nhóm trẻ, lớp mẫu giáo độc lập tư thục. Điểm nổi bật nhất là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết phương pháp tính thuế và các nghĩa vụ pháp lý liên quan

1. Thay đổi cơ bản về ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 2026

Theo các đề xuất sửa đổi Luật Thuế Thu nhập cá nhân và Luật Thuế Giá trị gia tăng (dự kiến áp dụng từ 2026), Sáng 10/12, Quốc hội biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với hơn 92% đại biểu tán thành. Ngưỡng doanh thu chịu thuế sẽ có sự điều chỉnh lớn:

• Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: Hộ kinh doanh được miễn thuế hoàn toàn (bao gồm cả thuế GTGT và thuế TNCN)
• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Phải nộp thuế theo quy định

Đây là tin vui đối với các chủ nhóm trẻ gia đình, cơ sở mầm non quy mô nhỏ, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và thủ tục hành chính

2. Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh mầm non từ năm 2026

Từ năm 2026, cách tính thuế sẽ không còn áp dụng đồng loạt trên toàn bộ doanh thu như trước, mà phân hóa dựa trên quy mô doanh thu và khả năng hạch toán chi phí. Cụ thể như sau:

2.1. Đối với Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm

Cơ sở mầm non thuộc nhóm này không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Chủ cơ sở không cần thực hiện các thủ tục kê khai thuế như trước đây

2.2. Đối với Hộ kinh doanh có doanh thu > 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm KHÔNG XÁC ĐỊNH ĐƯỢC CHI PHÍ

Đây là trường hợp phổ biến với các hộ kinh doanh nộp thuế khoán hoặc chưa thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán. Thuế GTGT phải nộp = Thuế suất GTGT * Doanh thu thực tế

Cách tính:

(Lưu ý: Ngành giáo dục đào tạo thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT đối với học phí)

2.3. Đối với Hộ kinh doanh có doanh thu > 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm XÁC ĐỊNH ĐƯỢC CHI PHÍ

• Với doanh thu > 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng

Cách tính:

• Với doanh thu > 3 tỷ đồng/năm

Cách tính

• Với doanh thu > 50 tỷ đồng/năm

Cách tính

3. Bảng tổng hợp mức thuế suất và cách tính (Tham khảo)

Dưới đây là bảng tóm tắt phương pháp tính thuế dự kiến áp dụng cho hộ kinh doanh mầm non tư thục từ 2026 được quy định tại  tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

4. Ví dụ minh họa cách tính thuế

Để quý độc giả dễ hình dung, chúng ta xét ví dụ sau:

Cơ sở Mầm non Tư thục Hoa Mai có tổng doanh thu năm 2026 là 800 triệu đồng. Cơ sở này chưa thực hiện sổ sách kế toán đầy đủ để xác định chi phí đầu vào (Trường hợp không xác định được chi phí).

Giả sử thuế suất TNCN cho dịch vụ giáo dục là 2%. Số thuế cơ sở Hoa Mai phải nộp được tính như sau:

• Doanh thu chịu thuế: 800 triệu đồng – 500 triệu đồng = 300 triệu đồng
• Thuế TNCN phải nộp: 300 triệu đồng * 2\% = 6.000.000 đồng/năm

5. Các lưu ý pháp lý chủ cơ sở cần chuẩn bị

Để sẵn sàng cho việc áp dụng quy định mới từ 2026, các chủ hộ kinh doanh mầm non cần lưu ý:

1. Rà soát doanh thu thực tế: Tổng hợp chính xác các nguồn thu từ học phí, tiền ăn, tiền xây dựng cơ sở vật chất, tiền trông trẻ ngoài giờ
2. Lưu trữ chứng từ: Dù quy mô nhỏ, chủ cơ sở nên bắt đầu tập thói quen lưu trữ hợp đồng lao động giáo viên, hóa đơn mua thực phẩm, hợp đồng thuê nhà… 
3. Chuẩn bị về hóa đơn điện tử: Theo lộ trình của ngành Thuế, khi doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên, việc xuất hóa đơn điện tử (đặc biệt là hóa đơn từ máy tính tiền) là bắt buộc.

Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp lý ngay từ đầu, nhiều đơn vị giáo dục hiện nay đã lựa chọn chuẩn hóa quy trình quản lý tài chính bằng công cụ.

Với phần mềm quản lý mầm non MISA EMIS, hệ thống này hỗ trợ cơ sở giáo dục giải quyết các bài toán nghiệp vụ đặc thù:

• Tự động hóa tính học phí: Hỗ trợ tính toán chi tiết các khoản thu, giảm trừ (nghỉ học, hoàn trả tiền ăn) chính xác từng học sinh.
• Minh bạch thu – chi: Hệ thống ghi nhận đầy đủ dòng tiền, giúp chủ cơ sở dễ dàng trích xuất báo cáo doanh thu và chi phí hợp lý để phục vụ việc kê khai thuế (đặc biệt hữu ích nếu chọn phương pháp tính thuế trên lãi 15% hoặc 17%).

• Kết nối hóa đơn điện tử: Tích hợp sẵn tính năng xuất hóa đơn điện tử trên phần mềm, giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế

Tạm kết

Quy định thuế mới từ năm 2026 hướng tới sự công bằng và hỗ trợ các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ phát triển. Việc nâng hạn mức miễn thuế lên 500 triệu đồng là một chính sách ưu đãi lớn cho ngành mầm non tư thục. Tuy nhiên, các chủ cơ sở cần chủ động cập nhật kiến thức pháp lý để tuân thủ đúng nghĩa vụ và tối ưu hóa chi phí vận hành