Trường mầm non tư thục nộp thuế như thế nào? Cập nhật chính sách thuế 2025

I. Tổng quan về các loại thuế, các đối tượng nộp thuế của Trường mầm non tư thục

Để nắm rõ nghĩa vụ thuế, điều quan trọng đầu tiên là xác định hình thức pháp lý của trường mầm non tư thục bạn đang vận hành. Tùy thuộc vào việc trường được thành lập dưới dạng Hộ kinh doanh hay Doanh nghiệp, các quy định về thuế sẽ có sự khác biệt rõ rệt.

1. Các loại thuế chính trường mầm non tư thục có thể phải nộp:

• Thuế Môn bài: Khoản thuế cố định hàng năm.
• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Tuy nhiên, lưu ý rằng hoạt động giáo dục thường thuộc diện không chịu thuế GTGT.
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Nếu là doanh nghiệp.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với chủ hộ kinh doanh hoặc người lao động của doanh nghiệp.
• Các loại phí, lệ phí khác (nếu có).

>> Xem thêm: Trường mầm non tư thục phải nộp các khoản thuế nào?

2. Phân loại đối tượng nộp thuế:

3. Chính sách thuế mới nhất có hiệu lực từ 2025:

Luôn cập nhật các Nghị định, Thông tư mới có thể ảnh hưởng đến cách tính, kê khai thuế cho năm 2025. Các văn bản này thường được ban hành bởi Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế. Việc theo dõi sát sao sẽ giúp bạn không bỏ lỡ bất kỳ thay đổi quan trọng nào về ngưỡng doanh thu, ưu đãi, hay phương pháp tính thuế.

II. Trường hợp 1: Trường mầm non tư thục CHƯA ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ

Đây là tình huống đầu tiên và cũng là nghiêm trọng nhất. Việc không có mã số thuế đồng nghĩa với việc trường của bạn đang hoạt động không đúng quy định pháp luật.

1. Hậu quả pháp lý

• Vi phạm Luật Quản lý thuế: Trường sẽ bị coi là hoạt động không hợp pháp, có thể phải đối mặt với các mức xử phạt hành chính rất nặng như phạt tiền chậm nộp hồ sơ, phạt không đăng ký thuế, thậm chí là đình chỉ hoạt động.
• Khó khăn trong quản lý tài chính: Không thể xuất hóa đơn hợp pháp cho phụ huynh, không hạch toán được doanh thu, chi phí một cách minh bạch. Điều này dẫn đến rủi ro lớn khi cơ quan chức năng tiến hành kiểm tra, thanh tra.

2. Giải pháp và quy trình đăng ký mã số thuế

Nếu trường bạn rơi vào trường hợp này, hãy hành động ngay lập tức.

III. Trường hợp 2: Trường mầm non tư thục ĐÃ ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ và đang NỘP THUẾ KHOÁN (hoặc đã nộp thuế khoán)

Lưu ý quan trọng: Phương pháp thuế khoán chủ yếu áp dụng cho Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hầu hết các trường mầm non tư thục được thành lập dưới hình thức Doanh nghiệp sẽ không thuộc diện nộp thuế khoán mà phải kê khai theo phương pháp kê khai. Tuy nhiên, nếu trường của quý vị được cấp phép dưới dạng hộ kinh doanh hoặc có những quy định đặc thù cho phép nộp thuế khoán, hãy xem xét các tình huống dưới đây.

2.1. Tình huống: Trường đã nộp thuế khoán đúng quy định và tiếp tục nộp thuế khoán đến hết năm 2025

Đây là trường hợp trường bạn đã được cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán và bạn đã thực hiện đúng theo thông báo đó.

2.2. Tình huống: Trường đã nộp thuế khoán NHƯNG CHƯA ĐÚNG hoặc CÓ RỦI RO CHƯA ĐÚNG

Tình huống này tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý và tài chính cho trường của bạn.

IV. Trường hợp 3: Trường mầm non tư thục áp dụng phương pháp KÊ KHAI (doanh thu trên hoặc dưới 1 tỷ/năm)

Đây là phương pháp phổ biến và bắt buộc đối với hầu hết các trường mầm non tư thục được thành lập dưới hình thức Doanh nghiệp, bất kể doanh thu lớn hay nhỏ. Việc áp dụng phương pháp kê khai đòi hỏi sự chuyên nghiệp trong công tác kế toán và quản lý tài chính.

1. Các loại thuế và cách kê khai theo phương pháp kê khai:

2. Yêu cầu về quản lý và sổ sách khi kê khai:

Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định về thuế là yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững của mỗi trường mầm non tư thục. Dù trường bạn đang ở tình huống nào – từ việc chưa có mã số thuế đến đang nộp thuế khoán hay đã chuyển sang kê khai – việc cập nhật chính sách và hành động đúng đắn là vô cùng quan trọng.

Để luôn vững vàng về pháp lý và tài chính, hãy:

• Chủ động cập nhật: Luôn theo dõi sát sao các văn bản pháp luật về thuế mới nhất từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, đặc biệt là những quy định có hiệu lực từ năm 2025.
• Không ngừng học hỏi: Đầu tư vào kiến thức về thuế hoặc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia khi có bất kỳ vướng mắc nào, tránh những sai sót không đáng có.
• Đảm bảo sự minh bạch: Xây dựng hệ thống kế toán chặt chẽ, minh bạch hóa mọi giao dịch tài chính để luôn sẵn sàng cho các công tác kiểm tra, thanh tra thuế.